新IRA资产继承法规下,把个人退休账户财产留给子女将面临什么新问题 ?

Jim ChuPosted by

编者注:在美国人寿保险指南网去年4月的报道中,随着“SECURE 法案(安全法)”的通过和实施,将迫使被称为“Stretch IRA”的传统节税策略手段遭受打压。这将直接对想要把退休财富留给子女的父母产生重大影响。

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给子女留财产的新难题

多年以来,使用“展延IRA (Stretch IRA)”是一种流行的行业财务规划策略,IRA账户通过允许下一代的受益人对其进行分配,可以获得展延非配偶受益人继承的IRA账户递延其中的所得税。

随着2020后税法改变,由未来继承人“ 展延个人退休账户” (Stretch IRA) 不再有长时期降低所得税税务的功效,本文将由财务专家Jim 分享介绍,新的IRA账户资产继承法规下,把个人退休账户(IRA) 财产传承给子女将面临什么问题 ? 同时,在后面的专栏中,我们提供了怎样的解决之道? 

Stretch IRA 是什么?

Stretch IRA,简称sIRA,是子女继承大额账户的一个最有利的方式之一。

因为IRA (个人退休账户)具有税收优势,年轻的子女继承人又有更加充足的时间来享受该账户的税收优势的增长,代价不过是每年必须提取很小的一部分金额。

举例来说,在2019年之前法律下,如果美国人寿保险指南网的记者今年22岁,作为受益人从长辈那里继承了$1百万美元的IRA账户,那么我今年的RMD( Required Minimum Distribution,最低支取额度)是$16,400,或者账户金额的1.64%。RMD需要缴纳个人所得税。

这时候我们直接跳过18年,今年假设我已经40岁了,那么今年我必须要取的钱是多少?仅为当前IRA账户金额的2.32%。

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考虑到18年间的账户收益情况,不难看出,这种方式兼具税收优势和资金积累优势。

新法案对给子女留钱的影响

但是,随着2019年底《安全法》的通过,对于非配偶IRA受益人来说,这种备受青睐,经常使用的所得税展延和降低的工具从2020年开始已基本被淘汰。

根据新法律,继承IRA的非配偶受益人*必须在IRA拥有者去世后的第10年年末,提取IRA持有的所有未提取的资产。

以前,非配偶受益人能够延长分配期限(以及这些分配必须缴纳的税款)。对于年轻的受益人可能延长数十年,但是现在此类受益人必须在10年内进行分配并且一次缴纳必须的税款。

这意味着现在必须在较短的时间跑道上分配资产,从而导致较每一次必须有大的分配,或者原本就不需要进行的分配,因此,所得税对资产的影响也随着更大 。

结果,许多非配偶的IRA受益人将受到比原计划更大的税务打击。

他们将如何拿出一笔钱来缴税?就是作为继承人在如今又需要面临的问题。

案例分析:

第1代: John的父亲,68岁 第2代: John,45岁 第3代: John的子女,20岁,18岁

目标:为十年分配风暴做准备, 确保生前努力赚取的资产有准备地保留给下一代

John是45岁的两个孩子的父亲,他是他68岁父亲的IRA的唯一受益人。 多年来,John的父亲在公司各式的以及个人的退休账户以及 IRA中积累了大量退休资产。

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根据新的法律,John的父亲现在将不再需要在其72岁之前开始从其IRA进行分配提取。此外,他的父亲继续工作至正常退休年龄。

根据《安全法》,只要他父亲仍在工作,他父亲就可以继续为其个人退休帐户供款,从而进一步增加了个人退休帐户的余额。 但是,他父亲的健康状况最近一直在下降。

考虑到所有这些因素,如果John的父亲在提取税法上规定的”所需的最小分配” (RMD)之前过世,John将很可能继承拥有大量帐户余额的IRA或者第1代从其他退休账户转到 IRA上的资金。

在过去,这种继承的IRA对于John第2代来说,在John的一生中可以利用它来获得额外而且或许是从账户投资而来更高的收入,这将是一笔巨大的财富。

但是,现在根据新法律,John将不得不在父亲去世后的10年内接受所有分配。 根据John在10年内每年必须取出来清空帐户的金额,这可能会使John处于较高的所得税税率范围,而且他可能欠的所得税额也更多。

面对这种在2020年后全新的情况,当父母长辈想要将个人退休账户留给下一代年轻人时,有什么常见的架构和解决方案,达到个人退休账户(IRA) 的传承分配最大化 ,将是我们下一篇文章分享的主题。

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