子女教育基金计划一览(一):如何避开“恐龙坑”

Heather XiongPosted by
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去年油管排名第一的小网红8岁的Ryan年收入2200万美金,华人年会上卖15刀一个的煎饼果子排着长队,这些骚动人心的个案让人忍不住怀疑高等教育的机会成本是否过高。然而对于大多数华人家庭来说,高等教育仍然是必经之路。

高等教育的花销确实不容小觑,根据美国“国民非营利(2017年年收入$11亿)高考组织”   :College Board 发布的数据,每年高等教育的学费平均增长率为通胀+3%,约6%。为了鼓励爸爸妈妈们提前规划,州政府和教育机构提供了一些税收优惠,也挖了一些早该被填上的“恐龙化石坑”。那我们今天就来看一看以高等教育质量闻名于世的美国社会中有哪些教育储蓄计划的选择。

网络上现在有不少关于“教育储蓄账户”的产品广告,这些账户基本上没有门槛,在网上花10分钟就能开。这篇文章里我们就从这些“恐龙坑”开始挖起,以免不小心踩雷。

1.Custodial Accounts (UTMA/UGMA)保管账户

保管账户是什么?顾名思义,投入该账户的钱在受益人成年之前由一位监护人保管,该账户属于未成年人名下。监护人在未成年人到达法定成年的年龄即丧失账户的控制权。

额度限制:保管账户中的钱相当于父母的赠予,每个父母对每个孩子的年赠予额度为$15,000。

税收方面:很多父母希望将现金藏进未成年人的账户中以享受税收减免。然而根据2018年的税法,未成年人的投资账户中仅有$2,100的消极收入(unearned income)享受免税的待遇,超过$12,500的消极收入税收高达37%。由于几乎没有税收优惠,保管账户中的税后分配可算作American Opportunity Tax Credit或Lifetime Learning Credit的抵税额度。

受益人:不可更改。受益人一旦成年即完全掌握账户中的资产。

2.Coverdell教育储蓄账户/Coverdell Education Saving Accounts (ESAS)

Coverdell(得名于推崇这个教育储蓄账户的参议员)教育储蓄计划“诞生”于1997年,相当于一个为孩子设立的IRA计划。条款限制之多让人不敢相信是个90后。

额度限制:每个孩子每年$2,000(可以有不同的捐赠人),必须在受益人满30岁之前用完。

税收方面:延税;捐赠人个人调整后总收入(AGI)在$95,000-$110,000,或共同报税收入在$190,000-$220,000区间内享受延税的增长。如果用于学费、书本费、住宿费等教育相关费用,免收入和资本利得税。可自选投资组合。

受益人:可更改为任意30岁以下的家庭成员。

3.教育债券:EE Bonds & I Bonds

这两款由美国国家财政部发行的债券也算是比较古老的选择。固定利息,在证券到期日结算。

额度限制:每年$10,000的购买上限。五年以内赎回有罚金。

税收方面:1989年过后购买的EE和I债券,如果在赎回当年用作受益人高等教育开销,且债券持有人个人AGI在$78,150-$93,150区间,共同报税收入在$117,250-$147,250区间,利息或免州和联邦收入税。

受益人:基本不受限制,通常父母为持有人,孩子为受益人。债券购买年龄至少为24岁。

4.教育储蓄信托账户

最为人所知的教育储蓄信托账户为2503(c)不可撤销信托。

额度限制:理论上无上限。

税收方面:每年$15,000以下免征赠与税。信托收益在使用之时按受益人税率课税。

受益人:受益人成年后获得信托账户本金的所有权。放入信托的资金一旦放入不可撤回。

看完这些老古董计划,是不是有点隔靴搔痒的感觉?下一篇的专栏文章中,我会对比更与时俱进的教育储蓄计划

(本文由Heather Xiong©️授权美国人寿保险指南发布,未经许可,不得转载)

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