新IRA資產繼承法規下,把個人退休賬戶財產留給子女將面臨什麼新問題 ?

Jim ChuPosted by

編者註:在美國人壽保險指南網去年4月的報道中,隨着“SECURE 法案(安全法)”的通過和實施,將迫使被稱為“Stretch IRA”的傳統節稅策略手段遭受打壓。這將直接對想要把退休財富留給子女的父母產生重大影響。

green plant in clear glass vase with coins

給子女留財產的新難題

多年以來,使用“展延IRA (Stretch IRA)”是一種流行的行業財務規劃策略,IRA賬戶通過允許下一代的受益人對其進行分配,可以獲得展延非配偶受益人繼承的IRA賬戶遞延其中的所得稅。

隨着2020後稅法改變,由未來繼承人“ 展延個人退休賬戶” (Stretch IRA) 不再有長時期降低所得稅稅務的功效,本文將由財務專家Jim 分享介紹,新的IRA賬戶資產繼承法規下,把個人退休賬戶(IRA) 財產傳承給子女將面臨什麼問題 ? 同時,在後面的專欄中,我們提供了怎樣的解決之道? 

Stretch IRA 是什麼?

Stretch IRA,簡稱sIRA,是子女繼承大額賬戶的一個最有利的方式之一。

因為IRA (個人退休賬戶)具有稅收優勢,年輕的子女繼承人又有更加充足的時間來享受該賬戶的稅收優勢的增長,代價不過是每年必須提取很小的一部分金額。

舉例來說,在2019年之前法律下,如果美國人壽保險指南網的記者今年22歲,作為受益人從長輩那裡繼承了$1百萬美元的IRA賬戶,那麼我今年的RMD( Required Minimum Distribution,最低支取額度)是$16,400,或者賬戶金額的1.64%。RMD需要繳納個人所得稅。

這時候我們直接跳過18年,今年假設我已經40歲了,那麼今年我必須要取的錢是多少?僅為當前IRA賬戶金額的2.32%。

people laughing and talking outside during daytime

“covid-19-news”

考慮到18年間的賬戶收益情況,不難看出,這種方式兼具稅收優勢和資金積累優勢。

新法案對給子女留錢的影響

但是,隨着2019年底《安全法》的通過,對於非配偶IRA受益人來說,這種備受青睞,經常使用的所得稅展延和降低的工具從2020年開始已基本被淘汰。

根據新法律,繼承IRA的非配偶受益人*必須在IRA擁有者去世後的第10年年末,提取IRA持有的所有未提取的資產。

以前,非配偶受益人能夠延長分配期限(以及這些分配必須繳納的稅款)。對於年輕的受益人可能延長數十年,但是現在此類受益人必須在10年內進行分配並且一次繳納必須的稅款。

這意味着現在必須在較短的時間跑道上分配資產,從而導致較每一次必須有大的分配,或者原本就不需要進行的分配,因此,所得稅對資產的影響也隨着更大 。

結果,許多非配偶的IRA受益人將受到比原計劃更大的稅務打擊。

他們將如何拿出一筆錢來繳稅?就是作為繼承人在如今又需要面臨的問題。

案例分析:

第1代: John的父親,68歲 第2代: John,45歲 第3代: John的子女,20歲,18歲

目標:為十年分配風暴做準備, 確保生前努力賺取的資產有準備地保留給下一代

John是45歲的兩個孩子的父親,他是他68歲父親的IRA的唯一受益人。 多年來,John的父親在公司各式的以及個人的退休賬戶以及 IRA中積累了大量退休資產。

grandpa and baby -legacy

根據新的法律,John的父親現在將不再需要在其72歲之前開始從其IRA進行分配提取。此外,他的父親繼續工作至正常退休年齡。

根據《安全法》,只要他父親仍在工作,他父親就可以繼續為其個人退休帳戶供款,從而進一步增加了個人退休帳戶的餘額。 但是,他父親的健康狀況最近一直在下降。

考慮到所有這些因素,如果John的父親在提取稅法上規定的”所需的最小分配” (RMD)之前過世,John將很可能繼承擁有大量帳戶餘額的IRA或者第1代從其他退休賬戶轉到 IRA上的資金。

在過去,這種繼承的IRA對於John第2代來說,在John的一生中可以利用它來獲得額外而且或許是從賬戶投資而來更高的收入,這將是一筆巨大的財富。

但是,現在根據新法律,John將不得不在父親去世後的10年內接受所有分配。 根據John在10年內每年必須取出來清空帳戶的金額,這可能會使John處於較高的所得稅稅率範圍,而且他可能欠的所得稅額也更多。

面對這種在2020年後全新的情況,當父母長輩想要將個人退休賬戶留給下一代年輕人時,有什麼常見的架構和解決方案,達到個人退休賬戶(IRA) 的傳承分配最大化 ,將是我們下一篇文章分享的主題。

訂閱獨家中文資訊

Invalid email address
本站使用了Cookie,點擊加入按鈕表示您已同意 隱私條款服務協議
如果你覺得這篇文章有幫助,請給編輯打分
已經有10位讀者覺得有幫助,作者平均得分: 4.6 / 5分