[專欄]:人壽保險算是資產嗎?

Heather XiongPosted by

insurGuru專欄©️:人壽保險算是資產嗎? )雖然一再強調,人壽保險首先是一種保險產品,強調的是對美國個體或家庭的保障功能。

以帶有現金值功能的終身保單舉例,其稅收減免的提取優惠政策,本質上是商業公司,承擔了政府的部分社會養老責任後,政府對商業公司進行的利益讓渡。這種利益讓渡,並非無限制,因此才有了國稅局對每一份帶有現金值增值空間的保單,進行金額大小的MEC1設定。

但在實際的市場銷售過程中,道理雖然都能跟客戶講明白,但是客戶接受起來,心裏面更多的提問和量度是,人壽保險算是資產嗎?這算不算是一個好的投資?今天,結合解讀2018年眾議院關於人壽保險養老護理的一項提案,來說明一下這個問題。

什麼是資產?

資產,是您投入資金的資源,並且希望獲得投資回報。

對於大多數美國人來說,房屋,是他們唯一的資產。當人們最終出售房屋時,可以期望在交易中獲得回報,換回資金。 但資產還可能包括其他金融工具,如證券(股票和債券),存款賬戶,知識產權等無形資產,以及車輛,貴金屬和藝術等有形資產。 因為在市場上進行交易和流通,像比特幣這樣的加密貨幣也經常被視為資產,對法定貨幣的投資也是如此。

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人壽保險算不算資產呢?

這個問題回答起來相當困難。因為從最初立法的嚴格意義解釋來說,保險只是風險的轉移,而政府相關立法,保險產品險種以及市場,也在不斷發生變化。在這個動態的過程中,無法給出一個固定的答案。

但是,如果從資產,二級市場交易的角度,像定期壽險(Term),就很難算為資產,因為比較難以再次交易。但是帶有現金值功能的終身型人壽保險,因為產品具有的「儲蓄」特性,卻可能被當作是一種資產。但是,一旦消費者心目中把這類保單產品主觀的當作了資產,那下一個問題就接著出現了:「我可以出售這份資產么?能賣多少錢?」  在2018年年底正式提交的長期護理賬戶法案,正好能從立法的角度,來解答這個問題,同時,我們也能一窺美國人壽保險行業和相關立法的發展現狀。

長期護理賬戶法

H.R. 7203 提案2(又名:Long-Term Care Account Act,長期護理賬戶法案), 在2018年底由眾議員Kenny Marchant(R-TX)和眾議員Brian Higgins(D-NY)提交。該提案將允許任何身體狀況條件下的老年人,都能使用他們已經擁有的人壽保險單,來為各種醫療、保健服務提供資金 ,包括支付長期護理的費用和支付長期護理保險的保費。

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該法案將授權允許以一個市場價格出售人壽保險保單,並將交易結算金額免稅地,轉入到一個專用於醫療、保健的許可賬戶。 根據立法提案,如果這筆資金用於指定的支出,那將不進行徵稅。 未經授權的支出部分將徵收個人所得稅徵稅和罰金。 賬戶中,任何未分配的金額,包括投資收益,在賬戶持有人或其配偶在世的時候,都不徵稅。

2017年國家保險專員協會(NAIC)白皮書3確定了,人壽保險結算交易,作為「一種資金來源渠道,讓老年人可能用來支付他們的長期護理需求的資金(one option seniors might use to generate resources to pay for their long-term care needs.)」3。

該報告顯示,「保單持有者通過出售他們的保單,一次性拿到一筆錢。根據政府和大學的研究表示,這筆錢的金額比起他們任由保單斷保,或退保後拿到的錢的金額更高,通常是4倍,甚至更高。」

結論

在現實市場中,人壽保險的交易結算一直存在。本文僅從最新法案的角度,來向消費者說明美國壽險行業和社會養老退休醫療機制的當前發展趨勢。

如果法案正式通過,繼成為529教育儲蓄賬戶529 Plan)市場的補充後,人壽保險市場勢必和傳統的健康儲蓄賬戶(HSA)市場形成互補,對美國家庭和個人形成了更加完備的退休資金保障體系。

隨著市場的不斷發展,產品的不斷更迭升級,主流的終身人壽保險險種產品,正在成為跨市場、多元化目的的一個金融工具。人壽保險保單,特別是帶有現金值功能的終身型人壽保險保單產品,是不是一項資產,或者是不是一項個人或家庭養老保障領域類的專項資產,回答就見仁見智了。

最後,文中難免有紕漏之處,誠請同行,讀者通過下面的聯繫方式進行批評指正。

(美國人壽保險指南網 版權所有 Heather Xiong 授權 )

附錄:
01. MEC, 全稱 Modified Endowment Contract. 它是指,人壽保險保單裡面累積的保費金額,是否超過了聯邦稅法定義的界線。簡單的說,保費超過這個數值,就會被認定為投資品,而非保險產品,從而失去稅收優惠。
02. H.R.7203 – Long-Term Care Account Act, https://www.congress.gov/bill/115th-congress/house-bill/7203 ,House – Ways and Means, 11/30/2018
03. Private Market Options for Financing Long-Term Care Services , https://www.naic.org/documents/ NAIC, 07/19/2017

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