子女教育基金計劃一覽(一):如何避開「恐龍坑」

Heather XiongPosted by

去年油管排名第一的小網紅8歲的Ryan年收入2200萬美金,華人年會上賣15刀一個的煎餅果子排著長隊,這些騷動人心的個案讓人忍不住懷疑高等教育的機會成本是否過高。然而對於大多數華人家庭來說,高等教育仍然是必經之路。

高等教育的花銷確實不容小覷,根據美國「國民非營利(2017年年收入$11億)高考組織」   :College Board 發布的數據,每年高等教育的學費平均增長率為通脹+3%,約6%。為了鼓勵爸爸媽媽們提前規劃,州政府和教育機構提供了一些稅收優惠,也挖了一些早該被填上的「恐龍化石坑」。那我們今天就來看一看以高等教育質量聞名於世的美國社會中有哪些教育儲蓄計劃的選擇。

網路上現在有不少關於「教育儲蓄賬戶」的產品廣告,這些賬戶基本上沒有門檻,在網上花10分鐘就能開。這篇文章里我們就從這些「恐龍坑」開始挖起,以免不小心踩雷。

1.Custodial Accounts (UTMA/UGMA)保管賬戶

保管賬戶是什麼?顧名思義,投入該賬戶的錢在受益人成年之前由一位監護人保管,該賬戶屬於未成年人名下。監護人在子女成年後會喪失賬戶的控制權。

額度限制:保管賬戶中的錢相當於父母的贈予,每個父母對每個孩子的年贈予額度為$15,000。

稅收方面:很多父母希望將現金藏進未成年人的賬戶中以享受稅收減免。然而根據2018年的稅法,未成年人的投資賬戶中僅有$2,100的消極收入(unearned income)享受免稅的待遇,超過$12,500的消極收入稅收高達37%。由於幾乎沒有稅收優惠,保管賬戶中的稅後分配可算作American Opportunity Tax Credit或Lifetime Learning Credit的抵稅額度。

受益人:不可更改。受益人一旦成年即完全掌握賬戶中的資產。

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2.Coverdell教育儲蓄賬戶/Coverdell Education Saving Accounts (ESAS)

Coverdell(得名於推崇這個教育儲蓄賬戶的參議員)教育儲蓄計劃「誕生」於1997年,相當於一個為孩子設立的IRA計劃。條款限制之多讓人不敢相信是個90後。

額度限制:每個孩子每年$2,000(可以有不同的捐贈人),必須在受益人滿30歲之前用完。

稅收方面:延稅;捐贈人個人調整後總收入(AGI)在$95,000-$110,000,或共同報稅收入在$190,000-$220,000區間內享受延稅的增長。如果用於學費、書本費、住宿費等教育相關費用,免收入和資本利得稅。可自選投資組合。

受益人:可更改為任意30歲以下的家庭成員。

3.教育債券:EE Bonds & I Bonds

這兩款由美國國家財政部發行的債券也算是比較古老的選擇。固定利息,在證券到期日結算。

額度限制:每年$10,000的購買上限。五年以內贖回有罰金。

稅收方面:1989年過後購買的EE和I債券,如果在贖回當年用作受益人高等教育開銷,且債券持有人個人AGI在$78,150-$93,150區間,共同報稅收入在$117,250-$147,250區間,利息或免州和聯邦收入稅。

受益人:基本不受限制,通常父母為持有人,孩子為受益人。債券購買年齡至少為24歲。

4.教育儲蓄信託賬戶

最為人所知的教育儲蓄信託賬戶為2503(c)不可撤銷信託。

額度限制:理論上無上限。

稅收方面:每年$15,000以下免徵贈與稅。信託收益在使用之時按受益人稅率課稅。最大影響是,該信託算作孩子的資產,影響助學金申請。

受益人:受益人成年後獲得信託賬戶本金的所有權。放入信託的資金一旦放入不可撤回。

看完這些老古董計劃,是不是有點隔靴搔癢的感覺?下一篇的專欄文章中,我會對比更與時俱進的教育儲蓄計劃

(本文由Heather Xiong©️授權美國人壽保險指南發布,未經許可,不得轉載)

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